Что является платежным документом для налоговой

Первичная документация


Бесплатная юридическая консультация:

Что такое «первичные документы»

В федеральном законе 429-ФЗ “О бухучете” описываются все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, подтверждающие понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Оглавление:

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент может их запросить для проверки и вас, и ваших контрагентов. “Первичка” также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета — это бухгалтерские документы, которые составляются в момент осуществления хозяйственных операций, и свидетельствуют об их совершении.

Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и потому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть различным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.


Бесплатная юридическая консультация:

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 1. Вы договариваетесь об условиях сделки.

Этап 2. Происходит оплата по сделке.

  • Выписка с расчетного счета, если оплата была безналом или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета.
  • Кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. И кстати, в большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.

Этап 3. Получение товара или услуги.

Обязательно необходимо подтверждение того, что товар действительно получен, и услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги.

  • Товарная накладная — для товаров;
  • Товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
  • Акт выполненных работ/оказанных услуг.

Обязательные первичные документы

Несмотря на вариативность сделок, существует перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

  • Договор;
  • Счёт;
  • Бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
  • Накладная;
  • Акт выполненных работ (оказанных услуг);

Договор

С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале, каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако, при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций, можно заключить один общий договор.


Бесплатная юридическая консультация:

Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Так, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

Счет на оплату

Счет на оплату представляет собой соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму данного документа.

В счете могут быть прописаны условия сделки, такие как сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.


Бесплатная юридическая консультация:

В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати не являются обязательными для данного документа. Рекомендуем, тем не менее, ими пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не является документом, который позволяет предъявить поставщику какие-либо требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги. При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Это группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Последнее покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

Накладные используются преимущественно юридическими лицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.


Бесплатная юридическая консультация:

Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика и является документом, подтверждающим факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

Отметим, что данные отраженные в накладной должны совпадать с цифрами, указанными в счете-фактуре.

Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт является двусторонним первичным документом, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ является также фактом подтверждения соответствия оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.


Бесплатная юридическая консультация:

Счет-фактура

Счет — фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Не редко бывают счета-фактуры на выплаченный аванс.

Данный первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

  • Информацию о суммах денежных средств;
  • Фактурную часть.

Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия — плательщики НДС.

В последнее время обороты набирает УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная — счет-фактура или акт-счет-фактура.

Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

åñïëàòíàÿ þðèäè÷åñêàÿ êîíñóëüòàöèÿ:

  • Изменения законодательства
  • Анонсы и записи вебинаров
  • Советы по ведению бухгалтерии
  • Скидки и акции

возможности будут ограничены, однако данные останутся

и вы сможете продолжить работу после оплаты

Источник: http://www.b-kontur.ru/enquiry/263

Для возврата НДФЛ при покупке недвижимости, нужно подготовить копии платёжных документов. Деньги передавались наличкой.

м. б., налорг даже их примет

Сделать такой выаод можно, анализируя перечент документов, подтверждающих право на применение вычета (подпункт 6 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса) — в нём есть и копия договора, и копии документов, подтверждающих расходы плательщика.


Бесплатная юридическая консультация:

Если деньги передавались наличиными, таким документом является расписка. Самая обычная — от руки и даже не обязательно её заверять нотариально.

Источник: http://otvet.mail.ru/question/

Вопрос — ответ

Является ли справка выданная застройщиком о том , что расчеты согласно договора участия в долевом строительстве произведены в полном объеме достаточным документом, подтверждающим произведенные налогоплательщиком расходы

Петербургский Юристъ (Заказать консультацию)

В пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ законодатель устанавливает два основных требования, предъявляемых к платежным документам, прилагаемым к заявлению о получении имущественного налогового вычета. Платежные документы должны:

1. Быть оформлены в установленном порядке 2. Подтверждать факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.


Бесплатная юридическая консультация:

В качестве примера подобных документов законодатель называет:

— квитанции к приходным ордерам; — банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца; — товарные и кассовые чеки; — акты о закупке материалов у физических лиц.

Указанный перечень не является исчерпывающим. Факт уплаты денежных средств может быть подтвержден и иными документами. Как показывает практика налогоплательщик, к примеру, может подтвердить факт уплаты денежных средств за приобретенное имущество в том числе и полученной от продавца квитанцией к приходному ордеру.

Каких-либо ограничений относительно форм расчетов, используемых налогоплательщиком для оплаты приобретаемой недвижимости, в НК РФ не содержится.

На практике, представители налоговых органов нередко отказывают налогоплательщикам в праве на получение вычета в случае, если для оплаты покупки использовался вексель или производился взаимозачет. Подобная позиция налоговых органов неправомерна и может быть успешно оспорена в судебном порядке.

Согласно разъяснению Минфина России, при расчете суммы принимаемых к вычету расходов, совершенных в иностранной валюте, могут быть использованы любые документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, в которых должны быть указаны:


Бесплатная юридическая консультация:

— сумма платежа; — назначение платежа; — валюта совершенной операции; — дата совершения операции.

Расчет денежных сумм в рублевом эквиваленте должен быть произведен исходя из курса Банка России на день уплаты денежных средств.

Платежным документом, подтверждающим оплату приобретенной недвижимости может быть признан в том числе:

— нотариально удостоверенный договор купли-продажи недвижимости, в котором нотариус, оформляющий сделку, удостоверяет передачу покупателем продавцу определенной денежной суммы за недвижимое имущество. Такой договор должен обязательно содержать нотариально удостоверенную запись, подтверждающую факт получения продавцом денежных средств от покупателя при подписании договора купли-продажи; — расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств (если сторонами сделки по приобретению жилого объекта выступают физические лица)

Соответственно, если справка соответствует вышеуказанным требованиям ее вполне можно учитывать в качестве платежного документа для получения налогового вычета.


Бесплатная юридическая консультация:

Кодексы:

Документы:

Заказ консультации юриста

Тематики юриста:

Биография:

Похожие вопросы

Авторизация

Эксперты дня

Заказ консультации юриста

Тематики юриста:

Биография:

PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

  • О проекте
  • Реклама на сайте
  • Обратная связь
  • Подписка на рассылки
  • Сделано в Санкт-Петербурге
  • Facebook
  • Twitter
  • Вконтакте

Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна

Источник: http://ppt.ru/question/?id=76123

Какими документами подтверждается оплата недвижимости при заявлении имущественного вычета?

Граждане могут получить имущественный вычет по приобретенной недвижимости если подтвердят свои затраты платежными документами. При этом Налоговый кодекс не ограничивает налогоплательщиков в праве представлять в налоговые органы любые письменные доказательства уплаченных денежных средств. Однако они должны быть оформлены в установленном порядке.

Гражданин имеет право на имущественный вычет по приобретенной недвижимости если подтвердит фактическое несение затрат на приобретение (строительство) платежными документами (абз.24 подп.2 п.1 ст.220 НК).

В Налоговом кодексе содержится следующий список платежных документов, которые подойдут для этой цели (абз.24 подп.2 п.1 ст.220 НК):


Бесплатная юридическая консультация:

— квитанции к приходным ордерам;

— банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

— товарные и кассовые чеки;

— акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;

Как видим, Кодекс не ограничивает право налогоплательщика представлять в налоговую инспекцию иные письменные доказательства уплаченных денежных средств. Вместе с тем определено, что представляемые документы должны быть оформлены в установленном порядке и однозначно свидетельствовать о сумме уплаченных денежных средств. Это необходимо в целях документальной фиксации уплаченной суммы за приобретенную недвижимость в надлежащей форме (Определение Конституционного Суда РФ от 18.12.03 г. № 472-О).


Бесплатная юридическая консультация:

Таким образом, к документам, свидетельствующим о фактически произведенных расходах, может быть отнесен, в частности, акт зачета взаимных требований в ситуации, когда имущество (другая квартира) передается в обмен на приобретение права по договору участия в долевом строительстве (Письмо Минфина от 03.05.12 г. №/9-592). Или договор купли-продажи, в котором имеется запись о том, что все расчеты по оплате стоимости имущества в полном объеме произведены до подписания договора (Письмо Минфина от 15.12.11 г. №/7-1047).

Крайне важно, чтобы документы об оплате были оформлены на имя самого налогоплательщика (Письмо Минфина от 10.11.11 г. №/7-874). Исключение — оформление недвижимости в долевую собственность. В этом случае налоговые органы ранее рекомендовали выписывать доверенность на внесение денежных средств в оплату стоимости имущества за другого собственника. Причем делать это нужно до момента внесения денег и в письменной форме (УФНС по г. Москве от 28.11.06 г. №28-10/104735). Позднее ФНС указала, что вычет предоставляется совладельцам в соответствии с их долями собственности на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты налогоплательщиком — любым из совладельцев недвижимости или ими обоими одновременно (Письмо от 08.09.08 г. №3-5-04/491@).

Когда сделки купли-продажи осуществляются непосредственно между физическими лицами, наиболее распространенными документами, свидетельствующими о внесении денег, являются:

  • расписка продавца о получении денежной суммы.

Такие расписки в обязательном порядке должны содержать следующую информацию (Письмо УФНС по г. Москве от 12.01.11 г. №20-14/4/000752@):

— паспортные и адресные данные продавца;


Бесплатная юридическая консультация:

— запись о сумме полученных продавцом денежных средств;

Нотариального заверения они не требуют (ст.161 ГК РФ).

  • договор купли-продажи, содержащий элементы расписки.

Это значит, что в тексте договора есть положение о том, что на момент его подписания передача денежных средств завершена в полном объеме (Письмо Минфина от 19.07.11 г. №/7-525). Кроме того, столичные налоговики требуют указания размера переданной денежной суммы и нотариального заверения записи (Письмо УФНС по г. Москве от 12.01.11 г. №20-14/4/000752@).

  • передаточный акт, содержащий элементы расписки.

Если в акте присутствуют все вышеуказанные элементы расписки, то он заменяет собой расписку (Письмо УФНС по г. Москве от 12.01.11 г. №20-14/4/000752@).

Что касается мемориального ордера банка о переводе денег со счета покупателя квартиры на счет продавца, то тут мнения ФНС и московских налоговых органов разошлись: последние считают, что данный документ не подтверждает факт уплаты (Письма ФНС от 29.10.08 г. №3-5-03/655@ и УФНС по г. Москве от 24.12.04 г. №11-11н/83583).


Бесплатная юридическая консультация:

Если недвижимость приобреталась с привлечением кредитных (заемных) средств от российских организаций (индивидуальных предпринимателей), то факт осуществления расходов подтверждается следующими документами (Письмо УФНС по г. Москве от 23.04.12 г. № 20-14/035800@):

— копией кредитного (ипотечного) договора;

— справкой об уплаченных в отчетном периоде процентах за пользованием кредита;

— копией графика погашения кредита и уплаты процентов по кредиту (ипотеке);

— документами, подтверждающими уплату процентов.


Бесплатная юридическая консультация:

Налоговые органы г. Москвы в качестве платежных документов в этом случае принимают, в частности, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и другие документы, кроме информационных писем банков (Письмо УФНС по г. Москве от 18.10.10 г. №20-14/4/108837@).

Налогоплательщик самостоятельно определяет какие расходы ему принять к вычету в первую очередь — расходы на покупку (строительство) недвижимости или затраты на погашение процентов по кредиту. Дело в том, что статья 220 Налогового кодекса не устанавливает очередность учета расходов по приобретению и погашению процентов в сумме имущественного налогового вычета (Письмо Минфина от 20.08.09 г. №1/650).

При приобретении имущества в собственность одного физического лица с привлечением кредита (займа) не только этим налогоплательщиком, но и другими лицами (солидарными заемщиками), вычет на приобретение предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств продавцу налогоплательщиком — владельцем имущества. Вычет в сумме уплаченных процентов по целевому кредиту (займу) может получить только созаемщик — собственник квартиры, при условии, что именно на него оформлены документы по оплате этих процентов (Письмо ФНС России от 29.10.08 г. №3-5-03/655@).

В случае, когда налогоплательщик получил заемные денежные средства от предприятия по месту работы, которые затем перечислены этим предприятием на счет строительной организации – продавца квартиры, для получения имущественного вычета, кроме правоустанавливающих документов на квартиру, потребуются (Письмо ФНС России от 03.07.2009 N/952@):

— договор о предоставлении ссуды;

— заявление работника в бухгалтерию предприятия с просьбой перечислить заемные средства продавцу в счет оплаты квартиры;


Бесплатная юридическая консультация:

— платежные документы о перечислении денежных средств от имени работника с указанием в них его фамилии, имени и отчества.

Если налогоплательщик в счет оплаты жилья передал организации-продавцу векселя, то для получения имущественного вычета по приобретенному жилью в налоговый орган необходимо представить (Письмо УФНС по г. Москве от 08.02.10 г. №20-14/4/012390@):

— копии этих векселей с передаточной надписью;

— акт приема-передачи этих векселей, заверенный организацией-продавцом.

При этом векселя признаются в качестве платежных документов, подтверждающих расходы на строительство или приобретение недвижимости, только в пределах указанной в договоре стоимости этой недвижимости и только в случае, если приобретены в рамках договора купли-продажи векселей у третьего лица (Письмо УФНС по г. Москве от 08.02.10 г. №20-14/4/012390@).


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://nalogfaq.ru/imushhestvennyie-vyichetyi/kakimi-dokumentami-podtverzhdaetsya-oplata-nedvizhimosti-pri-zayavlenii-imushhestvennogo-vyicheta.html

Какие платёжные документы представляются в налоговую инспекцию для оформления имущественного налогового вычета?

Подскажите пожалуйста, что можно сделать в сложившейся ситуации?

Купили новостройку, которую ныне уже оформили в собственность. Покупали по договору переуступки. Продавец выкупил у застройщика целый подъезд.

Условия продажи были через ячейку банка представителю продавца. Покупали через крупное агенство. Они уверили, что волноваться не о чем, что целый подъезд так продали. Доказательством оплаты будет Акт о взаиморасчетах, подписанный сторонами. У нас на руках в качестве доказательства об оплате Акт о взаиморасчетах. В собственность мы вступили. Сдали документы на возврат вычета в налоговую. Они требуют банковский документ о перечислении денег. Акта о взаиморасчетах им недостаточно. Обратились в агентство и к представителю продавца. От них — молчание.

Мне трудно что-то посоветовать, так при оформлении купли — продажи квартиры вас поставили в очень уязвимую ситуацию, когда ваши «партнёры» могут в любой момент отказаться от того, что средства вами за квартиру заплачены, аннулировать сделку и вы даже через суд ничего не сможете доказать. Ведь платёжных документов о передаче средств у вас действительно нет.


Бесплатная юридическая консультация:

Для сведения приведу и сам подпункт 3 пункта 1 статьи 220:

Пункт 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

Подпункт 3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

В пункте 1.1 Главы 1 Положения Центрального Банка РФ от 19 июня 2012 г. N 383 (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств) приводятся применяемые формы безналичных переводов средств (расчётов средствами):

Глава 1. Общие положения


Бесплатная юридическая консультация:

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми поручениями;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и

договорами с учетом требований настоящего Положения.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (далее

А так как платёжный документ о безналичном перечислении средств прошедшей датой оформить нельзя, то Вам необходимо любым путём добиться от продавцов хотя бы получение квитанции к приходному кассовому ордеру. Этот документ они оформить могут. Для усиления своей позиции в получении платёжного документа вам необходимо подключить агентство, оформлявшее сделку, уведомив их о том, что если платёжного документа вы не получите, то будите инициировать через суд возврат средств за оказание «недобросовестной» услуги.

Последние новости на сегодня
Интересное на сайте

Копирование и перепечатка статей без согласия автора запрещена.

Авторские права защищены законом. Copyright © Официальный сайт Банкирша.com .2018

Источник: http://bankirsha.com/platyozhnye-dokumenty-dlya-oformleniya-vycheta.html

Необходимые документы для налогового вычета.

Для получения налогового вычета пакет документов подается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению. Таким образом для получения налогового вычета необходимы следующие документы:

  • Заявление на имущественный налоговый вычет;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);
  • договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам,расписки продавца квартиры образец расписки, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы);т.е как правило, при покупке квартиры вам необходимо взять расписку с продавца об переданной ему сумме денег.

дополнительнотакже могут предоставляться:

  • кредитный договор. (если жилье приобретено под ипотеку или в кредит)
  • договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме;
  • акт о передаче квартиры, доли (долей) в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
  • свидетельство о рождении ребенка — в случае приобретения жилья в собственность несовершеннолетних детей.

В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.

Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 08.04.2015 N/19849, от 26.03.2014 N/13204, от 13.09.2013 N/37870, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779

Важным моментом также является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N/7-1090, от 28.08.2012 N/7-1012

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры/дома/участка через налоговую инспекцию Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

Заметка: копия паспорта не входит в обязательные документы по закону, но во многих налоговых инспекциях требуют ее приложить.

  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

  • Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь:Заявление на возврат налога при имущественном вычете.
  • Договор купли-продажи или договор долевого участия. В ИФНС подается заверенная копиядоговора.
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (обычно это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  • Свидетельство о государственной регистрации права собственности. В ИФНС подаетсязаверенная копия свидетельства о регистрации.

    Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия, то свидетельство не является обязательным документом (соответственно, его можно не подавать в налоговый орган).

  • Акт приема-передачи жилья. В ИФНС подается заверенная копия акта.

    Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи, то акт приема-передачи не является обязательным документом (соответственно, его можно не подавать в налоговый орган).

  • Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются:

    1. Кредитный договор с банком. В ИФНС подается заверенная копия договора.
    2. Справка об удержанных процентах за год (ее Вы получаете в банке, который выдал Вам кредит). В ИФНС подается оригинал справки.

    Заметка: некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.).

    Если Вам нужна более подробная консультация или нужна помощь в этом вопросе, обращайтесь на мою эл. почту или позвоните, контакты указаны ниже. Буду рад помочь. ВСЕ КОНСУЛЬТАЦИИ – БЕСПЛАТНО.

    Источник: http://www.yurist-online.net/question/76858

    Основные правила оформления платёжных документов и последние изменения в их заполнении

    Грамотное документальное сопровождение внешнеэкономических сделок в соответствии с требованиями законодательства, требует от предпринимателей особого внимания. Перечень всех документов при ВЭД достаточно объёмен. Нужно ориентироваться в транспортных, финансовых, экспортно/импортных и других бумагах. В этой статье пойдёт речь о платёжных документах, правилах их оформления и нововведениях в их заполнении.

    Платёжные документы и их оформление

    Для прохождения таможенного контроля требуется предоставить определённый перечень документов. Этот перечень включает в себя платёжные документы. Платёжные документы подтверждают информацию о таможенной стоимости, оплате пошлин и иных платежей.

    Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

    Москва и Московская область: (звонок бесплатен)

    Виды платёжных документов

    Для таможенного оформления вам потребуются следующие платёжные документы:

    • счёт-фактура;
    • банковские платёжные бумаги;
    • калькуляция, в которой указана цена перевозки;
    • котировки мировых бирж понадобятся при ввозе биржевой продукции;
    • банковские платёжные бумаги, касающиеся оплаты посреднических услуг;
    • бумаги, свидетельствующие об объёме средств, которые получит продавец в результате распоряжения продукцией;
    • платёжные бумаги, касающиеся цены упаковочных материалов;
    • бумаги от кредитных компаний (если при транспортировке совершались валютные операции), банковские выписки;
    • бумаги, свидетельствующие о праве на тарифы или льготы при оплате налогов. К примеру, это могут быть документы о гуманитарной помощи;
    • платёжные бумаги, которые свидетельствуют о совершении оплаты таможенных платежей. Платёжные поручения, на которых должна стоять отметка от банковского учреждения об исполнении;
    • бумаги, свидетельствующие об оплате таможенных пошлин, налогов.

    Это только примерный перечень требуемых платёжных документов. Точный перечень зависит от индивидуальной ситуации: типа товара, условий его транспортировки, его происхождения, количества коммерческих операций, проведенных с товаром.

    Новые правила оформления

    Недавно правила заполнения платёжных таможенных документов были отредактированы, и теперь следует придерживаться именно новой их версии. Самые большие изменения затронули пункт, касающийся порядка указания данных, идентифицирующих платёж.

    В первую очередь, изменился перечень лиц, которые обязаны соблюдать данные правила. Теперь к ним также относятся территориальные отделения ФССП, ОФК, кредитные компании и их областные отделения, компании федеральной почтовой связи, различные организации.

    Платёжные бумаги, с этого момента, заполняются по отдельным правилам, не касающимся правил о налогообложении. Введены коды таможенного платежа, независимые от кодов налогообложения. Теперь в строке 106 вводятся следующие коды:

    • ДЕ. Декларация для таможни;
    • ПО. Приходный ордер;
    • КВ. Квитанция при наличии штрафных санкций;
    • КТ. Корректировка стоимости для прохождения таможни и платежей для таможни;
    • ИД. Исполнительная бумага;
    • ИП. Инкассовое поручение;
    • ТУ. Требование об уплате платежей для таможни;
    • БД. Документальный пакет бухгалтерских служб таможни;
    • ИН. Бумага инкассации;
    • КП. Соглашение о взаимодействии крупных плательщиков при оплате суммарных платежей.

    Когда вы указываете номер бумаги, знак номера указывать не требуется.

    В строку 110 также вписываются отдельные коды:

    При оформлении платёжных документов теперь строка 104 не заполняется нулями, как это было ранее.

    О финансовом состоянии компании свидетельствуют финансовые документы. Каждый участник ВЭД должен чётко ориентироваться в этих бумагах.

    Правила заполнения бланка транзитной декларации вот здесь. Этот документ понадобится при открытии процедуры таможенного транзита внутри страны.

    В строке 101 указывается статус организации. Здесь также были введены изменения, позволяющие более точно идентифицировать назначение перечисляемых денежных сумм в государственный бюджет. Если раньше было 15 кодов, то теперь они расширены до 20 (01-20).

    1. ЮЛ. Юридическое лицо, оплачивающее сборы.
    2. Налоговый служащий (агент).
    3. Организация федеральной почтовой связи, непосредственно оформившая платёжный документ, необходимый для оплаты различных платежей от ВЭД для физических лиц;
    4. Налоговая организация.
    5. Органы Федеральной службы судебных приставов.
    6. ЮЛ, заключившее внешнеэкономический договор.
    7. Таможенная организация.
    8. Плательщик других платежей в бюджетную сферу РФ (кроме налоговых платежей).
    9. ИП. Индивидуальный предприниматель, оплачивающий сборы или платежи.
    10. Нотариус, специализирующийся на частной практике.
    11. Адвокат, создавший адвокатскую контору.
    12. Председатель фермерского хозяйств.
    13. Клиент банковского учреждения.
    14. Налогоплательщик, совершающий выплаты ФЛ (физическим лицам).
    15. Кредитная компания, открывшая расчётные документы на различный платежи, выполняемые физическими лицами, при которых не нужно оформлять банковский счёт.
    16. ФЛ (физлицо), занимающееся ВЭД.
    17. ИП, занимающееся внешнеэкономической деятельностью.
    18. Плательщик (не декларант), который оплачивает платежи для таможни.
    19. Компании, открывшие расчётный документ на перевод на счёт ОФК денег, изъятых у должника, для оплаты таможенных платежей.
    20. Кредитные компании, открывшие расчётную бумагу по платежам физлица для перевода таможенных платежей, которые оплачиваются без необходимости в оформлении банковского счёта.

    При заполнении платёжных документов нужно следовать последней редакции правил. Точный перечень платёжных документов, необходимых для перечисления в таможенный орган, зависит от индивидуальных условий: типа перевозок, вида товара и так далее.

    Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Документы».

    Бесплатная консультация по телефону:

    Москва и Московская область: (звонок бесплатен)

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

    Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

    Отменить ответ

    Работаем без выходных 24/7

    • Телефон:
  • Наш адрес:

    Алтуфьевское шоссе, д. 27

  • E-mail:

    Источник: http://vedinform.com/customs/docs/platyozhnye-dokumenty.html

    Документы

    Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры нужно подтвердить факт ее оплаты. Если квартира куплена у фирмы (юридического лица), то оплату подтверждает платежка (при оплате по безналу) или чек кассовой техники или приходно-кассового ордера (при оплате наличными). Если квартира куплена у человека (физического лица), то оплату подтверждает расписка, которую он должен выдать. Но что делать если этих документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано "все расчеты произведены полностью". Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты квартиры покупателем.

    Письмо Федеральной налоговой службы

    от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/9243@

    "О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"

    Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

    В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целомруб.

    Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

    При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.

    Вместе с тем если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным.

    Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 25.04.2013 N/14436). Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

    Источник: http://vashnal.ru/document/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/kak-podtverdit-oplatu-kvartiry-chtoby-poluchit

    Все форумы ФНС

    Документы, подтверждающие факт оплаты, на.

    • Нравится
    • Не нравится

    ValyaMay 2013

    • Нравится
    • Не нравится

    Знайка 06 May 2013

    Добрый вечер, подскажите пожалуйста, собрались строить дом. Приобрели сруб у ООО "Ромашка" по договору на изготовление и установку сруба. Денежные средства за дом передавались наличным путем. Какие документы я должна буду предоставить в налоговую инспекцию помимо заключенного договора, как подтверждение факта оплаты (накладная, акт приема передачи сруба, акт приема передачи денег — будут являться подтверждением или нужно что то еще?) на получение имущественного вычета?

    Доброго времени суток!

    35] · на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, но не более 2 млн. руб.;

    35] · на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

    35] · на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

    Вышеуказанный вычет можно получить одним из нижеприведенных способов:

    — по окончании налогового периода путем представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации с приложением подтверждающих документов,

    — либо до окончания налогового периода у работодателя при наличии подтверждающих документов и при условии подтверждения права налогоплательщика на данный вычет налоговым органом по установленной форме.

    Для получения имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома необходимы следующие подтверждающие документы:

    — свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом;

    — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок под построенным домом (если налогоплательщик нес расходы на приобретение такого земельного участка);

    — платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по приобретению земельного участка и строительству жилого дома (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца (строительной организации), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.д.), а также другие документы, в частности, договора со строительными организациями;

    — заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

    — кредитный договор на строительство жилья, приобретение земельного участка, документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

    — кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на строительство жилья, приобретение земельного участка, документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор).

    Если представленные в качестве подтверждающих платежные документы о взаиморасчетах между физическим лицом и организацией не соответствуют требованиям, предъявляемым к оформлению платежных документов, они не дают право на получение вычета в сумме, указанной в таком документе.

    Действующим законодательством РФ установлен определенный порядок совершения операций с наличными денежными средствами, одной из сторон в которых является юридическое лицо.

    1. Если в организации имеется контрольно-кассовая техника (ККТ).

    Так, согласно «Порядку ведения кассовых операций в РФ» (утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40) прием наличных денежных средств кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

    О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера (или уполномоченного на это лица) и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

    2. Если в организации отсутствует ККТ

    В соответствии с «Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ» (утверждено Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359) при совершении операций с наличными денежными средствами допустимо их оформлять посредством выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку.

    Выдаваемый документ должен содержать определенные реквизиты:

    а) наименование документа, шестизначный номер и серия;

    б) наименование и организационно-правовая форма — для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);

    в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);

    г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

    е) стоимость услуги в денежном выражении;

    ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

    з) дата осуществления расчета и составления документа;

    и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

    к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

    Бланк документа строгой отчетности изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем. Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

    Обращаем Ваше внимание на то, что заявить имущественный вычет по расходам на строительство жилого дома возможно только после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом.

    • Нравится
    • Не нравится

    ValyaMay 2013

    Очень критично если Акт приема передачи денег составлен от руки и называется Акт приема передачи денег к Договору №56 от .. .. 2013 г.

    Текст его таков: "В соответствии с п. 3.1 настоящего договора Заказчик вносит предоплату а Исполнитель принимает . сумму денег" Указываются реквизиты обоих сторон и подписи, или обязательно должен быть напечатан на компьютере? И вообще подойдет такой вариант с точки зрения действующего законодательства?

    • Нравится
    • Не нравится

    Знайка 07 May 2013

    Большое Спасибо за такой подробный ответ, но хотелось бы еще уточнить детали по оформлению документов.

    Очень критично если Акт приема передачи денег составлен от руки и называется Акт приема передачи денег к Договору №56 от .. .. 2013 г.

    Текст его таков: "В соответствии с п. 3.1 настоящего договора Заказчик вносит предоплату а Исполнитель принимает . сумму денег" Указываются реквизиты обоих сторон и подписи, или обязательно должен быть напечатан на компьютере? И вообще подойдет такой вариант с точки зрения действующего законодательства?

    Поскольку, как представляется из Вашего запроса, организация не может осуществить прием наличных денежных средств от Вас в кассу по приходному кассовому ордеру с выдачей Вам оформленной надлежащим образом квитанции, вариантом произведения денежных расчетов для Вас является оформление факта передачи Вами наличности в организацию посредством выдачи организацией Вам документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку.

    Все изложенное содержит требование о том, что форма бланка не должна быть рукописной .

    Как уже отмечалось, выдаваемый документ должен содержать определенные реквизиты (это также требование «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ»):

    а) наименование документа, шестизначный номер и серия – в Вашем примере серия и номер бланка отсутствуют ;

    б) наименование и организационно-правовая форма — для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя) – в Вашем примере вместо наименования организации указано «Исполнитель» ;

    в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности) – в Вашем примере это, вероятно, реквизиты, но Вы указали эти сведения без расшифровки ;

    г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ – в Вашем примере эти сведения отсутствуют ;

    д) вид услуги – в Вашем примере эти сведения отсутствуют ;

    е) стоимость услуги в денежном выражении – в Вашем примере эти сведения отсутствуют ;

    ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

    з) дата осуществления расчета и составления документа – в Вашем примере эти сведения отсутствуют ;

    и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя) – в Вашем примере это, вероятно, реквизиты, но Вы указали эти сведения без расшифровки ;

    к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

    Таким образом, акт приема-передачи денег, составленный от руки, не соответствующий требованиям «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ», не дает право на получение вычета в сумме, указанной в нем.

    • Нравится
    • Не нравится

    Helena66 07 May 2013

    • Нравится
    • Не нравится

    Знайка 08 May 2013

    Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем: есть договор участия в долевом строительстве дома(Квартиры в нем) от 07.07.2010 г, документов на право обственности и акта приема-передачи квартиры пока нет, дом сдается в 4 квартале 2013 г. Могу ли я сейчас подавать заявление о налоговом вычете на покупку квартиры или надо ждать этих документов? И второй вопрос: по паспорту я проживаю в Омской области, на самом деле живу и работаю в Москве (зарплата белая), могу ли я обратиться в налоговую по месту работы?

    Нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что для получения данного вычета налогоплательщик при приобретении прав на квартиру в строящемся доме представляет:

    — договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры, при наличии – договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;

    — платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета налогоплательщика на счет застройщика (продавца), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

    — заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

    — кредитный договор на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

    — кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор)

    Таким образом, условием получения вычета является не только факт несения налогоплательщиком расходов на приобретение жилья, но и предоставление в налоговый орган соответствующих подтверждающих документов. В данном случае право на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме возникает с момента несения расходов на ее приобретение, но не ранее получения квартиры по акту приема-передачи квартиры.

    При этом обращаем Ваше внимание на то, что при приобретении прав на квартиру в строящемся доме зачастую у налогоплательщика возникает необходимость несения дополнительных расходов по отделке квартиры – в случае получения ее с так называемой «черновой» отделкой.

    В этой ситуации необходимо учитывать следующее.

    Размер вычета по расходам на приобретение жилья ограничен рублей. Если цена приобретения «стен» равна этой сумме или превышает ее, то можно смело заявлять вычет с года, в котором получен акт приема-передачи квартиры.

    Если же стоимость «стен» ниже этой суммы, а налогоплательщику еще предстоят расходы на отделку квартиры, то в целях получения вычета в максимальной сумме (рублей) целесообразно заявить вычет с года, в котором налогоплательщик уже осуществил расходы на отделку.

    В фактические расходы на приобретение вышеуказанной квартиры могут включаться:

    — расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;

    — расходы на приобретение отделочных материалов;

    — расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

    Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указана покупка не завершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в такой квартире.

    При соблюдении всех условий, предусмотренных статьей 220 НК РФ, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в части расходов, понесенных им как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку.

    Вместе с тем, следует учитывать, что, заявляя в первоначальной декларации имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, в том числе корректировка его предельного размера, ранее предоставленного налогоплательщику, НК РФ не предусмотрены.

    Таким образом налогоплательщик может претендовать:

    — на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры без учета расходов на отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года передачи квартиры налогоплательщику по акту приема-передачи;

    — либо на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры и ее отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года, в котором были понесены окончательные расходы на отделку квартиры.

    Налогоплательщик должен самостоятельно выбирать налоговый период, с которого им будет реализовано право на имущественный налоговый вычет.

    — на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома , квартиры , комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

    — на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

    — на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

    В соответствии с п.п.2-3 ст.220 НК РФ право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать одним из следующих способов:

    – при представлении в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика налоговой декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (года);

    – при обращении к работодателю (налоговому агенту) до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009г. № ММ-7-3/714 «О форме уведомления».

    При приобретении объекта в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между владельцами в соответствии с их долями.

    Сумма расходов по уплате процентов по кредитам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и сумма вычета по расходам на приобретение жилья.

    Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 НК РФ.

    • Нравится
    • Не нравится

    Helena66 08 May 2013

    Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем: есть договор участия в долевом строительстве дома(Квартиры в нем) от 07.07.2010 г, документов на право обственности и акта приема-передачи квартиры пока нет, дом сдается в 4 квартале 2013 г. Могу ли я сейчас подавать заявление о налоговом вычете на покупку квартиры или надо ждать этих документов? И второй вопрос: по паспорту я проживаю в Омской области, на самом деле живу и работаю в Москве (зарплата белая), могу ли я обратиться в налоговую по месту работы?

    Нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что для получения данного вычета налогоплательщик при приобретении прав на квартиру в строящемся доме представляет:

    — договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры, при наличии – договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;

    — платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета налогоплательщика на счет застройщика (продавца), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

    — заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

    — кредитный договор на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

    — кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор)

    Таким образом, условием получения вычета является не только факт несения налогоплательщиком расходов на приобретение жилья, но и предоставление в налоговый орган соответствующих подтверждающих документов. В данном случае право на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме возникает с момента несения расходов на ее приобретение, но не ранее получения квартиры по акту приема-передачи квартиры.

    При этом обращаем Ваше внимание на то, что при приобретении прав на квартиру в строящемся доме зачастую у налогоплательщика возникает необходимость несения дополнительных расходов по отделке квартиры – в случае получения ее с так называемой «черновой» отделкой.

    В этой ситуации необходимо учитывать следующее.

    Размер вычета по расходам на приобретение жилья ограничен рублей. Если цена приобретения «стен» равна этой сумме или превышает ее, то можно смело заявлять вычет с года, в котором получен акт приема-передачи квартиры.

    Если же стоимость «стен» ниже этой суммы, а налогоплательщику еще предстоят расходы на отделку квартиры, то в целях получения вычета в максимальной сумме (рублей) целесообразно заявить вычет с года, в котором налогоплательщик уже осуществил расходы на отделку.

    В фактические расходы на приобретение вышеуказанной квартиры могут включаться:

    — расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;

    — расходы на приобретение отделочных материалов;

    — расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

    Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указана покупка не завершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в такой квартире.

    При соблюдении всех условий, предусмотренных статьей 220 НК РФ, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в части расходов, понесенных им как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку.

    Вместе с тем, следует учитывать, что, заявляя в первоначальной декларации имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, в том числе корректировка его предельного размера, ранее предоставленного налогоплательщику, НК РФ не предусмотрены.

    Таким образом налогоплательщик может претендовать:

    — на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры без учета расходов на отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года передачи квартиры налогоплательщику по акту приема-передачи;

    — либо на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры и ее отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года, в котором были понесены окончательные расходы на отделку квартиры.

    Налогоплательщик должен самостоятельно выбирать налоговый период, с которого им будет реализовано право на имущественный налоговый вычет.

    — на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома , квартиры , комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

    — на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

    — на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

    В соответствии с п.п.2-3 ст.220 НК РФ право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать одним из следующих способов:

    – при представлении в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика налоговой декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (года);

    – при обращении к работодателю (налоговому агенту) до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009г. № ММ-7-3/714 «О форме уведомления».

    При приобретении объекта в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между владельцами в соответствии с их долями.

    Сумма расходов по уплате процентов по кредитам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и сумма вычета по расходам на приобретение жилья.

    Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 НК РФ.

    Большое спасибо за такой подробный ответ, но у меня еще несколько уточняющих вопросов: 1). на момент получения акта приема-передачи квартиры пройдет более 3 лет с момента заключения договора участия в долевом строительстве. Это не страшно? 2). Имея временную регистрацию в г. Москве могу я обратиться в налоговый орган г. Москвы?

    Заранее благодарна за ответ.

    • Нравится
    • Не нравится

    Знайка 13 May 2013

    Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем: есть договор участия в долевом строительстве дома(Квартиры в нем) от 07.07.2010 г, документов на право обственности и акта приема-передачи квартиры пока нет, дом сдается в 4 квартале 2013 г. Могу ли я сейчас подавать заявление о налоговом вычете на покупку квартиры или надо ждать этих документов? И второй вопрос: по паспорту я проживаю в Омской области, на самом деле живу и работаю в Москве (зарплата белая), могу ли я обратиться в налоговую по месту работы?

    Нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что для получения данного вычета налогоплательщик при приобретении прав на квартиру в строящемся доме представляет:

    — договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры, при наличии – договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;

    — платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета налогоплательщика на счет застройщика (продавца), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

    — заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

    — кредитный договор на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

    — кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор)

    Таким образом, условием получения вычета является не только факт несения налогоплательщиком расходов на приобретение жилья, но и предоставление в налоговый орган соответствующих подтверждающих документов. В данном случае право на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме возникает с момента несения расходов на ее приобретение, но не ранее получения квартиры по акту приема-передачи квартиры.

    При этом обращаем Ваше внимание на то, что при приобретении прав на квартиру в строящемся доме зачастую у налогоплательщика возникает необходимость несения дополнительных расходов по отделке квартиры – в случае получения ее с так называемой «черновой» отделкой.

    В этой ситуации необходимо учитывать следующее.

    Размер вычета по расходам на приобретение жилья ограничен рублей. Если цена приобретения «стен» равна этой сумме или превышает ее, то можно смело заявлять вычет с года, в котором получен акт приема-передачи квартиры.

    Если же стоимость «стен» ниже этой суммы, а налогоплательщику еще предстоят расходы на отделку квартиры, то в целях получения вычета в максимальной сумме (рублей) целесообразно заявить вычет с года, в котором налогоплательщик уже осуществил расходы на отделку.

    В фактические расходы на приобретение вышеуказанной квартиры могут включаться:

    — расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;

    — расходы на приобретение отделочных материалов;

    — расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

    Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указана покупка не завершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в такой квартире.

    При соблюдении всех условий, предусмотренных статьей 220 НК РФ, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в части расходов, понесенных им как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку.

    Вместе с тем, следует учитывать, что, заявляя в первоначальной декларации имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, в том числе корректировка его предельного размера, ранее предоставленного налогоплательщику, НК РФ не предусмотрены.

    Таким образом налогоплательщик может претендовать:

    — на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры без учета расходов на отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года передачи квартиры налогоплательщику по акту приема-передачи;

    — либо на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры и ее отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года, в котором были понесены окончательные расходы на отделку квартиры.

    Налогоплательщик должен самостоятельно выбирать налоговый период, с которого им будет реализовано право на имущественный налоговый вычет.

    — на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома , квартиры , комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

    — на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

    — на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

    В соответствии с п.п.2-3 ст.220 НК РФ право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать одним из следующих способов:

    – при представлении в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика налоговой декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (года);

    – при обращении к работодателю (налоговому агенту) до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009г. № ММ-7-3/714 «О форме уведомления».

    При приобретении объекта в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между владельцами в соответствии с их долями.

    Сумма расходов по уплате процентов по кредитам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и сумма вычета по расходам на приобретение жилья.

    Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 НК РФ.

    Большое спасибо за такой подробный ответ, но у меня еще несколько уточняющих вопросов: 1). на момент получения акта приема-передачи квартиры пройдет более 3 лет с момента заключения договора участия в долевом строительстве. Это не страшно? 2). Имея временную регистрацию в г. Москве могу я обратиться в налоговый орган г. Москвы?

    Заранее благодарна за ответ.

    По поводу уточняющих вопросов советуем обратиться в налоговый органом по месту Вашей регистрации (на Форум УФНС России по Омской области) или в налоговый орган г. Москвы.

    • Нравится
    • Не нравится

    ОксанаЛ 13 Jan 2015

    Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста: приобрели квартиру в 2014 г. по договору долевого участия в долевую собственность с супругой. Отсутствуют копии платежных поручений о переводе средств первого платежа, банк через который осуществленн перевод — банкрот. Достаточно ли справки застройщика о внесении денег для получения вычета?

    • Нравится
    • Не нравится

    Знайка 19 Jan 2015

    Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста: приобрели квартиру в 2014 г. по договору долевого участия в долевую собственность с супругой. Отсутствуют копии платежных поручений о переводе средств первого платежа, банк через который осуществленн перевод — банкрот. Достаточно ли справки застройщика о внесении денег для получения вычета?

    Оксана, доброго времени суток!

    Вот как трактуют Вашу ситуацию специалисты:

    При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

    В соответствии с пп.7 п.3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

    Также информация о налоговых вычетах физ. лиц размещена на сайте ФНС России в рубрике «Физическим лицам» — Получение налогового вычета.

    • Нравится
    • Не нравится

    YuryK 26 Jan 2015

    Ситуация такая, приобрели дом в поселке во Владимирской области, в 2011 г. Оплату производили наличными, соответственно никаких документов об оплате нет. Подскажите пожалуйста, можно ли подавать заявление на имущественный налоговый вычет, и что в таком случае предоставить в качестве документа оплаты?

    • Нравится
    • Не нравится

    Знайка 27 Jan 2015

    Ситуация такая, приобрели дом в поселке во Владимирской области, в 2011 г. Оплату производили наличными, соответственно никаких документов об оплате нет. Подскажите пожалуйста, можно ли подавать заявление на имущественный налоговый вычет, и что в таком случае предоставить в качестве документа оплаты?

    Доброго времени суток!

    Для получения имущественного вычета (в числе других документов, подтверждающих право на вычет) налогоплательщику необходимо

    представить копии платёжных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

    Если у Вас нет никаких платежных документов, подтверждающих оплату, Вам необходимо представить копию расписки от продавца, подтверждающую факт передачи ему денежных средств.

    • Нравится
    • Не нравится

    SvetaSveta 04 Feb 2016

    Если при покупке на этапе котлована новостройки жилье покупалось в равных долях с супругом (по 1/2), первоначальный договор составлен на нас в равных долях, следующий договор уступки прав требования также составлен по 1/2 на каждого. При оплате было заключено соглашение с продавцом (застройщиком) на открытие безотзывного аккредитива (подписано нами с мужем в двух экземплярах), но плательщиком аккредитива был муж и списаны средства с его счета в том же банке. (Условие платежа по аккредитиву: платеж по представлению документов — Договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, заключенный между мужем, мной и продавцом с отметкой о его регистрации). Также есть приходной кассовый ордер на эту сумму от мужа банку.

    На основании этих документов будет ли налоговая считать половину от внесенной суммы расходами налогоплательщика, т.е моими, на приобретение жилья (1/2 доли)? Тогда не думала, что это важно, а сейчас нужно подтвердить расходы.

    • Нравится
    • Не нравится

    Знайка 11 Feb 2016

    Если при покупке на этапе котлована новостройки жилье покупалось в равных долях с супругом (по 1/2), первоначальный договор составлен на нас в равных долях, следующий договор уступки прав требования также составлен по 1/2 на каждого. При оплате было заключено соглашение с продавцом (застройщиком) на открытие безотзывного аккредитива (подписано нами с мужем в двух экземплярах), но плательщиком аккредитива был муж и списаны средства с его счета в том же банке. (Условие платежа по аккредитиву: платеж по представлению документов — Договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, заключенный между мужем, мной и продавцом с отметкой о его регистрации). Также есть приходной кассовый ордер на эту сумму от мужа банку.

    На основании этих документов будет ли налоговая считать половину от внесенной суммы расходами налогоплательщика, т.е моими, на приобретение жилья (1/2 доли)? Тогда не думала, что это важно, а сейчас нужно подтвердить расходы.

    Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

    Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – СК РФ) установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.

    В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

    Таким образом, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

    Размер вычета, предоставляемого каждому супругу, определяется на основании совместного заявления супругов о распределении расходов, понесенных на приобретение объекта.

    • Нравится
    • Не нравится

    SvetaSveta 11 Feb 2016

    Если при покупке на этапе котлована новостройки жилье покупалось в равных долях с супругом (по 1/2), первоначальный договор составлен на нас в равных долях, следующий договор уступки прав требования также составлен по 1/2 на каждого. При оплате было заключено соглашение с продавцом (застройщиком) на открытие безотзывного аккредитива (подписано нами с мужем в двух экземплярах), но плательщиком аккредитива был муж и списаны средства с его счета в том же банке. (Условие платежа по аккредитиву: платеж по представлению документов — Договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, заключенный между мужем, мной и продавцом с отметкой о его регистрации). Также есть приходной кассовый ордер на эту сумму от мужа банку.

    На основании этих документов будет ли налоговая считать половину от внесенной суммы расходами налогоплательщика, т.е моими, на приобретение жилья (1/2 доли)? Тогда не думала, что это важно, а сейчас нужно подтвердить расходы.

    Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

    Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – СК РФ) установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.

    В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

    Таким образом, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

    Размер вычета, предоставляемого каждому супругу, определяется на основании совместного заявления супругов о распределении расходов, понесенных на приобретение объекта.

    Спасибо за ответ!

    У меня ситуация сложная, муж умер до получения свидетельства о собственности.

    Сейчас продается квартира, там собственники помимо меня, его наследники — родители. Собственность получена.

    Я после продажи хочу купить квартиру и подтвердить расходы на покупку своей доли в продаваемой квартире. Совместное заявление о распределении расходов написать не получится.

    Важно или нет, договор оформлялся в долевую собственность, т.е у каждого было бы свое свидетельство о собственности на 1/2 квартиры. Сейчас у нас с его родней у каждого свое свидетельство о собственности.

    Подскажите, как в данной ситуации быть? Пожалуйста!

    Источник: http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=347952